代扣代缴个人所得税的会计分录包括计算并计提工资时的分录，以及实际支付工资并缴纳个人所得税时的分录。具体为：计提工资时，会计需将相关费用记入管理费用科目，并将应付职工薪酬记入贷方；支付工资时，需将应付职工薪酬和应交个人所得税记入借方和贷方；最后，公司代缴个人所得税时，将应交税费记入借方，银行存款记入贷方。同时，介绍了工资个税的计算公式。
代扣代缴个人所得税分录详解
在企业的财务管理中，代扣代缴个人所得税是一个重要的环节。关于其会计分录的处理，具体如下：
计算并计提工资金额时：
借：管理费用（根据员工所属部门计入相应的费用科目）
贷：应付职工薪酬——工资
支付工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
同时，贷：银行存款（表示工资款项的支付）
公司代缴纳个人所得税环节：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（表示已缴纳个人所得税款）
关于工资个税的计算，具体的公式为：
个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数；
而 应纳税所得额 = 个人收入所得总额 - 个税起征点（5000） - 其他专项扣除。
以上分录及计算方式确保了企业在代扣代缴个人所得税时的财务处理准确无误。在此过程中，企业需严格按照税法规定，确保员工的权益和企业的合规运营。同时，对于会计分录的处理，应细致入微，确保账务的清晰与准确。
