企业在购买货物时如果没有发票只有收据，可以进行暂估入账。具体操作为：借库存商品（或原材料）科目，贷应付账款——暂估应付款。当收到对方公司的对应发票时，需冲销暂估，再按正常流程进行会计处理，包括库存商品、应交税费和应付账款的相关科目核算。应付账款是企业因采购等活动产生的应付款项。
没有发票只有收据的企业账务处理方式
企业在采购货物时，若仅有收据而没有发票，其账务处理方式如下：
一、货物采购时的账务处理
1. 当企业购买货物仅收到收据时：
借：库存商品（或记入原材料科目）
贷：应付账款——暂估应付款
二、收到对方公司发票时的处理
当企业后来收到对应的发票时，需进行以下操作：
1. 首先，对之前的暂估应付款进行冲销：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
2. 然后，根据收到的发票进行正常的账务处理：
借：库存商品（或原材料科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
企业在没有发票只有收据的情况下购买货物，后续收到正式发票时，应按照上述方式进行账务处理。其中，“应付账款”是企业因采购材料、物资和接受劳务供应等产生的对供货单位的应付账款。在进行账务登记时，务必保持原意不变，严格按照账务规则进行借贷分录处理。
