企业计算并计提递延所得税时，根据可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，使用“递延所得税资产”科目进行核算；根据应纳税暂时性差异产生的所得税负债，使用“递延所得税负债”科目进行核算。分录处理包括借递借所得税费用科目，贷相应的递延所得税资产或负债科目。
递延所得税计算分录
企业在进行递延所得税的计算与计提时，需按照以下分录进行处理：
企业计算并计提递延所得税资产时：
1. 借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
此分录表示，企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，被记录在“递延所得税资产”科目中。
企业计算并计提递延所得税负债时：
1. 借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
此分录表示，企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，被记录在“递延所得税负债”科目中。
关于递延所得税的计算与计提，可以通过“所得税费用”下的相关二级科目，以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目进行处理。其中，“递延所得税资产”科目用于核算企业因确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产；而“递延所得税负债”科目则用于核算企业因确认的应纳税暂时性差异所产生的所得税负债。以上分录格式严格按照会计记账规则，确保了信息的准确性。
