企业预交所得税时，通过“应交税费”和“银行存款”科目进行核算。预交所得税时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。补计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费。年末汇算清缴时，退回多交所得税需用红字记入所得税费用。同时，预交个人所得税的会计处理也涉及应交税费和银行存款科目。
企业预交所得税分录
企业在预交所得税时，会计分录如下：
预交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当企业提前缴纳所得税时，通过“应交税费”的二级科目进行核算，表明企业的税费支付情况。同时，通过“银行存款”科目体现企业资金的流出。
补计提所得税
当企业需要补提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
表明企业根据利润等计算出的所得税费用，并补提相应的税费。
年末汇算清缴
在年末进行汇算清缴时，若退回多交的所得税，会计分录如下：
借：银行存款
借（红字）：所得税费用
这表示企业收到的退款，以及相应的税务调整。
预交个人所得税
对于个人而言，在预交个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
个人通过“应交税费”科目来核算预交的个税，并通过“银行存款”科目体现资金的支付。
“应交税费”是企业基于一定时期内的营业收入和利润，按照现行税法规定，采用特定计税方法计提的应交纳税费。而“银行存款”则是企业在银行的存款，代表企业的流动资金。在企业的财务处理中，对“借贷”分录的准确应用至关重要。
