企业代缴个人所得税分录的处理方式包括两个步骤。首先，企业代缴员工个人所得税时，会计分录为借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。其次，企业发放工资并代扣员工个人所得税时，会计分录为借：应付职工薪酬——应付职工工资，贷：应交税费——应交个人所得税和银行存款。通过“应付职工薪酬”、“应交税费”和“银行存款”等科目进行核算，以完成个人所得税的代扣代缴。
企业代缴个人所得税分录处理
一、企业代缴员工个人所得税
当企业代缴员工的个人所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
此环节，企业作为税务扣缴义务人，负责代缴员工的个人所得税。
二、工资发放与个人所得税代扣
企业在发放工资并代扣员工个人所得税时，分录处理如下：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
在此过程中，企业负责代扣员工的个人所得税，并通过银行进行缴纳。
关于个人所得税的核算，企业会通过“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”及“银行存款”等科目进行详细的记录。其中，“应交税费”科目用于核算企业根据税法规定应当缴纳的各种税费。期末，该科目的贷方余额反映了企业尚未缴纳的税费，若为借方余额，则表示企业已多交或尚未抵扣的税费。
在进行会计处理时，确保遵循会计原则，准确记录每一笔交易，确保税务处理的准确性和合规性。
