企业将备用金存入银行时，应做现金付款凭证，不再填制收款凭证，以避免重复记账。具体分录为借：银行存款，贷：库存现金。企业也可为备用金单独设置科目进行核算。银行存款科目则核算企业存入银行或其他金融机构的款项。
企业备用金存入银行的记账凭证处理
企业将备用金存入银行，应以现金付款凭证的形式进行记录。对于在“库存现金”与“银行存款”之间的资金划转，为了避免重复记账，通常采用单一的付款凭证。当企业把备用金存入银行时，具体的会计分录为：借：银行存款贷：库存现金。
一、库存现金的核算
企业的库存现金是日常运营中的重要流动资金，用于支付日常开销和紧急需求。当企业有内部周转使用的备用金时，可以选择单独设置“备用金”科目进行精细核算。
二、银行存款的核算
企业存入银行或其他金融机构的资金，通过“银行存款”科目进行核算。为了有效管理，企业可以根据开户银行、存款种类等设置详细的“银行存款日记账”。
三、具体流程
1. 企业将备用金准备妥当后，决定将其存入银行。
2. 前往银行或进行线上操作，将现金存入企业账户。
3. 在企业内部，根据交易制作现金付款凭证。
4. 会计部门根据凭证进行账务处理，具体分录为借银行存款、贷库存现金。
5. 在银行存款日记账中详细记录此笔交易。
通过这样的处理方式，企业既能有效管理现金，又能明确掌握银行存款的动态，确保资金流转的透明与高效。
