企业应按不同币种设置现金日记账，一般采用“三栏式”账页格式进行明细分类核算。现金日记账用于记录现金日常收支和结存情况，出纳人员需逐日逐笔顺序登记，并核对账面余额与实有数是否一致。
现金日记账的设置详解
企业为了清晰掌握现金的流入流出情况，需按不同币种设立现金日记账。此账簿主要进行明细分类核算，有效监控现金的日常动态。
现金日记账的常见格式主要有“三栏式”和“多栏式”两种。在实际财务工作中，多数企业倾向于使用“三栏式”账页格式。这种格式能够清晰地记录现金的收入、支出以及结余情况。
每日，出纳人员需根据审核后的库存现金收、付款凭证以及银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记现金日记账。日记账中详细记录了每笔现金的流入与流出，反映了企业的实际现金状况。
每日终了时，出纳人员应完成当日现金的合计收入与支出，计算并登记账面结余额。还需将现金日记账的账面余额与实际的库存现金进行核对，确保账务的准确性。这一核对过程有助于检查每日现金的收入、付出及结存情况，确保企业的资金安全。
一、现金日记账的基本设置
企业应根据自身需要，按币种设立现金日记账。这是进行现金明细分类核算的重要工具。
现金日记账格式
1. 三栏式：包括收入、支出和余额三栏，适用于大多数企业。
2. 多栏式：提供更详细的分类信息，适用于业务复杂的企业。
日常登记
出纳人员需根据审核后的凭证，如库存现金收、付款凭证以及银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记。
每日终了操作
计算当日现金收入与支出的合计数，登记账面结余额，并与实际库存现金进行核对。
二、现金日记账的重要性
现金日记账是企业现金流量管理的基础，有助于企业了解现金的流入流出情况，做出更明智的财务决策。
