企业开具负数发票时，会计处理方式包括两种情况。一是开具负数发票时，需借“应收账款”（红字），贷“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”（均为红字）。二是若不重开发票退回款项时，只需借“应收账款”，贷“银行存款”。负数发票对应收账款和银行存款的核算方式如上所述。
开负数发票的账务处理
一、企业开具负数发票时的会计处理：
当企业开具负数发票时，表示存在退货或退款的情况，会计分录处理如下：
1. 当开具负数发票时：
借：应收账款——公司名称 红字
贷：主营业务收入 红字
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 红字
表示企业因销售商品退回而减少的应收账款，并相应冲减主营业务收入和销项税额。
二、若企业不重开发票退回款项时的处理：
在此情况下，企业决定不退还发票，直接退款。会计分录如下：
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
表示企业因退款而减少的应收账款，同时银行存款增加，即退款已支付。
解释说明：
企业开具负数发票后，若选择不重开发票直接退款，其账务处理方式如上所述。其中，“应收账款”科目用于核算企业在销售过程中应收取的款项。“银行存款”科目则用于核算企业在银行的存款，代表企业的货币资金。在会计处理中，使用借贷记账法，确保账务准确、清晰。
