企业所得税的计提、缴纳和结转，涉及所得税费用科目、应交税费相关二级科目、银行存款科目以及本年利润科目的核算。企业计提所得税时，所得税费用科目增加，应交税费减少；缴纳时，银行存款减少，应交税费减少；结转时，所得税费用转入本年利润科目。企业所得税是对境内企业和组织生产经营所得及其他所得征收的税。
本期所得税分录
企业计提本期企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当企业为本期企业所得税进行计提时，确保所得税费用科目的借方与应交税费的贷方相应记录，以反映所得税的计提情况。
企业缴纳本期企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
在缴纳企业所得税时，通过应交税费的借方记录与银行存款的贷方记录，明确反映出企业的税款支付情况。
企业结转本期企业所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
在会计期末，将所得税费用结转至本年利润科目，确保企业的盈利或亏损情况真实反映。
企业缴纳本期个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
对于个人所得税的缴纳，同样通过应交税费的借方与银行存款的贷方进行记录，以清晰展示个人所得税的支付情况。
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织所征收的税，涉及生产经营所得及其他所得。在会计处理上，需通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“本年利润”科目进行核算。以上分录的借贷记录，确保了税务处理的准确性和规范性。
