企业缴纳逾期所得税和滞纳金时，会计分录的处理方式是通过“应交税费”和“营业外支出”相关科目进行核算。具体为，缴纳企业所得税和个人所得税及其滞纳金时，分别记入“应交税费——应交所得税/个人所得税”和“营业外支出——滞纳金”科目，最后从银行存款中支付。这种处理方式反映了企业对于逾期税务款项的财务处理情况。
所得税逾期分录处理
企业在处理所得税逾期并缴纳相关款项时，需按照以下分录进行记录：
企业缴纳逾期的企业所得税及滞纳金
1. 当企业缴纳逾期的企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
2. 当涉及缴纳滞纳金时，同样通过上述“营业外支出”科目核算。
具体解释：企业逾期缴纳的企业所得税，通过“应交税费”下的相关二级科目进行记录。当涉及滞纳金支出时，该支出属于企业的营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失等。通过“营业外支出”相关二级科目进行核算。最终，款项通过银行存款支付。
对于个人所得税的逾期缴纳，分录处理方式与上述企业所得税类似：
企业缴纳逾期的个人所得税及滞纳金
1. 借：应交税费——应交个人所得税
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
通过上述分录，企业可以清晰地记录和处理所得税逾期的情况，确保财务记录的准确性。
