企业计算所得税费用时，使用“所得税费用”科目，包括当期所得税费用和递延所得税费用。该科目核算企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税。期末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”，结转后无余额。所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税与递延所得税之和。
所得税费用的账户处理
在企业财务报告中，所得税费用的扣除是一个核心环节。当企业从当期利润总额中扣除所得税费用时，会运用专门的“所得税费用”科目。此科目可进一步细分为“当期所得税费用”与“递延所得税费用”进行明细核算，以便更精确地反映企业的税务情况。
资产负债表日的税务处理
在资产负债表日，企业会根据税法规定计算并确定当期应交的所得税。这一环节，会计分录处理为：借记“所得税费用——当期所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。这样确保了税务的准确性与及时性。
关于暂时性差异与所得税费用
由于可能存在暂时性差异，实际的“所得税费用”科目并不总是等于当期应交所得税。它实际上等于当期所得税与递延所得税之和，真实反映了从当期利润总额中扣除的所得税费用。
账户结转与期末处理
期末处理时，企业的财务团队会将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目。经过结转后，“所得税费用”科目应无任何余额。这样的处理方式确保了企业财务报告的准确性和清晰度。
通过上述的账户处理与税务操作，企业能够准确、及时地反映其税务情况，确保与税法规定相符，从而维护企业的合法权益。
