会计所得税公式包括当期所得税和递延所得税的计算。当期所得税即应纳税所得额，其计算涉及会计利润、不允许税前扣除的费用、税法规定可予税前抵扣的金额等因素。递延所得税则涉及递延所得税负债和资产的期初期末余额的差值。同时，税法规定的不征税收入、免税收入等各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损也是计算应纳税所得额的重要因素。
会计所得税公式详解
所得税费用是企业财务中一项重要内容，其计算公式如下：
一、当期所得税的计算
当期所得税，即应纳税所得额的部分，其计算公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 + 特定费用调整 ± 利润表与税法差异 ± 其他调整因素
其中，特定费用调整包括按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用。利润表与税法差异则涵盖了计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额，以及计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额。还包括税法规定的不征税收入以及其他需要调整的因素。
二、递延所得税的计算
递延所得税涉及递延所得税负债和资产的变动。其计算公式为：
递延所得税 = (递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额) - (递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额)
三、综合公式
所得税费用计算公式整合上述两者：
所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税
具体应用中，企业需根据自身的财务报表和税法规定，准确计算各项数值，以确保税务处理的准确性。
希望以上内容能为大家提供明确的指导，更好地理解和应用会计所得税公式。
