日记账，特别是现金日记账，是根据经济业务发生的时间顺序进行登记的账簿。它必须采用订本式，不可用其他方式替代。企业需按现金业务发生的顺序逐笔登记，每日终了后需核对账实，月份终了后还需与总账余额核对。这是确保财务准确性的重要手段。
日记账的概述
日记账，更具体地说，指的是“现金日记账”。这是一本按照经济业务发生和完成的先后顺序进行登记的账簿。在会计基础工作中，现金日记账的规范设置与记录是极为重要的环节。
现金日记账的规范与重要性
根据《会计基础工作规范》的明确规定，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，这是为了确保账簿的安全性和连续性。任何形式的银行对账单或其他方式都不能替代日常的日记账记录。企业设置现金日记账后，应当逐笔按照现金业务发生的先后顺序进行序时登记，确保每一笔交易都准确无误地记录。
日常核对与月末核对
每日终了，企业需进行现金日记账的核对工作。相关人员会根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行对比，确保账簿记录与实际情况相符。每月结束时，现金日记账的余额必须与总账中的“库存现金”科目余额相吻合，这是确保企业账务准确无误的重要环节。
为了确保记录的准确性，企业在日常运营中还需严格遵守现金日记账的登记规则，确保每一笔交易都详细、清晰地记录在册。这不仅有助于企业的财务管理，也为外部审计和内部审查提供了详实的资料依据。
