企业收到货物但未收到发票时，需先做暂估入库处理，将货物记入库存商品，并记入应付账款-暂估应付账款。下期初，需冲回暂估入库的账务处理。待收到发票后，再根据发票进行正确的会计处理，包括库存商品和应交增值税的处理。但需注意，没有取得增值税专用发票不能申报抵扣增值税进项税额。
货到票未到的会计账务处理
在企业运营中，对于已验收入库的货物若尚未收到发票，会计需进行如下处理：
暂估入库处理：
1. 对于已入库但尚未收到发票的货物，企业需按照不含税价款进行暂估入库。此时会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
冲回暂估分录：
2. 在下一期初，进行冲回操作。会计分录为：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
收到发票后的处理：
3. 当企业收到发票后，需根据发票内容进行正确的账务处理。此时的会计分录为：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
注意事项：
在进行账务处理时，务必确保已取得增值税专用发票，否则无法申报抵扣增值税进项税额。暂估入库和冲回操作需严格按照规定进行，确保会计账目的准确性。在操作过程中，注意保持分录格式的准确性。对于库存商品和应付账款的借贷处理，要确保符合会计原则和规范。
