企业员工出差油费和补贴的记账方式如下：预支出差补贴款项时，记入其他应收款——出差补贴，并从银行存款中支出。报销时，若油费金额大于补贴金额，需借管理费用——差旅费，并用银行存款补足差额；若油费金额小于补贴金额，则多出的补贴款项存入银行存款。整个过程中，其他应收款和管理费用等科目是主要的核算科目。
出差油费与出差补贴的记账方式
企业员工预支出差补贴款项的记账流程如下：
1. 初始预支款项：
员工预支出差补贴时，会计分录为：
借：其他应收款——出差补贴
贷：银行存款
表示企业暂时垫付了员工出差所需的补贴费用。
2. 报销与结算：
当员工完成出差并报销相关费用时：
若油费金额大于补贴金额：
借：管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）
表示企业需承担的实际差旅费用。
贷：其他应收款——出差补贴 与 银行存款
表示企业从员工处收回部分预支的补贴款项，并支付剩余的差旅费用。
若油费金额小于补贴金额：
借：银行存款 与 管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目） 表示企业支付员工实际差旅费用后，仍有余额。
贷：其他应收款——出差补贴
表示企业从员工报销中收回部分预支的补贴款项。
关于出差油费和预支出差补贴的记账，核心在于通过“其他应收款”相关二级科目以及“管理费用”等科目进行核算。“其他应收款”指的是企业除主要应收款项外的其他各种应收及暂付款项。在记账过程中，确保遵循会计原则，准确反映企业的财务状况。
