注会处理递延所得税时，分为递延所得税资产和递延所得税负债两种情况。前者通过“递延所得税资产”科目核算，后者通过“递延所得税负债”科目核算。具体分录为：借递延所得税资产，贷所得税费用——递延所得税费用；借所得税费用——递延所得税费用，贷递延所得税负债。这两个科目分别用于核算可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产和应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
注会递延所得税分录处理
注会处理递延所得税时，主要涉及到“递延所得税资产”与“递延所得税负债”两个科目。
递延所得税资产的处理：
1. 当企业确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，会计分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
递延所得税负债的处理：
2. 若企业确认应纳税暂时性差异产生的所得税负债，则会计分录为：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
关于递延所得税的科目处理，可以明确的是：
递延所得税资产科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。这种资产能够帮助企业在未来减少纳税金额。
递延所得税负债科目则用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。这意味着企业需要未来支付更多的税款。
通过合理的会计科目处理，注会能够准确反映企业的税务状况，为企业的财务决策提供准确依据。
