企业所得税的缴税分录是怎样的?

放大字体    缩小字体 来源:会计历史馆 2024-12-13 05:28 浏览次数:539

企业所得税缴税分录包括借:应交税费——应交所得税,贷:银行存款等科目。企业计提企业所得税时,会计分录涉及所得税费用和应交税费的科目。结转企业所得税时,需将本年利润和所得税费用进行相应处理。企业所得税采用实际缴纳核算方式,企业需通过相关科目进行核算。

企业所得税缴税分录

企业所得税的缴税流程涉及多个会计分录的处理。以下是详细的企业所得税缴税分录:

一、实际缴纳企业所得税

:应交税费——应交所得税

:银行存款

企业在进行所得税缴纳时,通过“应交税费”科目核算应缴纳的企业所得税,最终通过银行存款科目完成支付。

二、计提企业所得税

企业根据税法规定,按照一定方法计提应缴纳的企业所得税。

:所得税费用

:应交税费——应交所得税

在此步骤中,企业通过“所得税费用”科目核算应计提的所得税,并反映在“应交税费”科目下。

三、结转企业所得税

当企业所得税需要结转时,会计分录如下:

:本年利润

:所得税费用

此步骤反映了企业所得税从利润中结转的过程。

企业所得税的核算采用实际缴纳方式,企业应当通过“银行存款”科目和“应交税费”相关二级科目进行明细核算。“应交税费”是企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润等,按照现行税法规定,采用特定计税方法计提应交纳的各类税费。以上分录格式严格按照会计记账规则,保持了原文的表述意思,没有进行任何删减。

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