企业所得税缴税分录包括借:应交税费——应交所得税,贷:银行存款等科目。企业计提企业所得税时,会计分录涉及所得税费用和应交税费的科目。结转企业所得税时,需将本年利润和所得税费用进行相应处理。企业所得税采用实际缴纳核算方式,企业需通过相关科目进行核算。
企业所得税缴税分录
企业所得税的缴税流程涉及多个会计分录的处理。以下是详细的企业所得税缴税分录:
一、实际缴纳企业所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业在进行所得税缴纳时,通过“应交税费”科目核算应缴纳的企业所得税,最终通过银行存款科目完成支付。
二、计提企业所得税
企业根据税法规定,按照一定方法计提应缴纳的企业所得税。
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
在此步骤中,企业通过“所得税费用”科目核算应计提的所得税,并反映在“应交税费”科目下。
三、结转企业所得税
当企业所得税需要结转时,会计分录如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
此步骤反映了企业所得税从利润中结转的过程。
企业所得税的核算采用实际缴纳方式,企业应当通过“银行存款”科目和“应交税费”相关二级科目进行明细核算。“应交税费”是企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润等,按照现行税法规定,采用特定计税方法计提应交纳的各类税费。以上分录格式严格按照会计记账规则,保持了原文的表述意思,没有进行任何删减。