企业收到货款后，会计分录为借银行存款，贷应收账款。若收到退回的发票并作废或红冲，需编制红字分录，涉及应收账款、主营业务收入及应交税费的调整。若需退回货款，则通过应收账款和银行存款科目核算。概括来说，企业处理收款和退款以及退回发票的会计分录需遵循一定规则。
已收款发票退回的会计分录处理
1. 当企业成功收到客户的货款时：
借：银行存款
贷：应收账款——XX公司名称
2. 当企业收到已收款的发票退回，无论是作废还是进行红冲处理时：
借：应收账款——XX公司名称（红字）
贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
针对退回的货款，会计分录如下：
3. 若企业需要退回已收到的货款时：
借：应收账款——XX公司名称
贷：银行存款
企业在已收款并收到退回的发票后，应编制收入分录的红字分录。若需退回相应货款，应通过“应收账款”与“银行存款”科目进行核算。以下为具体步骤的详细说明：
一、收款时的会计分录
当企业成功从客户处收到货款时，表示企业的应收账款已经转化为银行存款，因此应记入“银行存款”账户的增加，同时对应减少“应收账款”。
二、发票退回时的会计分录
当企业收到已收款的发票退回，意味着之前的销售业务发生撤销或退货。此时，需要将之前的销售收入进行冲销，因此使用红字分录来冲减之前的入账金额。包括应收账款、主营业务收入以及应交增值税的销项税额。
三、退款时的会计分录
若企业需要退回已收到的货款，表示企业的银行存款将减少，而应收账款将增加。通过“银行存款”账户减少相应的金额，同时“应收账款”账户增加相同的金额。
以上分录处理，确保了企业会计记录的准确性，并符合会计准则的要求。
