企业所得税的记账方式包括预缴和计提两个步骤。企业按季度预缴企业所得税时，需借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。计提所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。期末结转本年利润时，需借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
企业所得税记账方法
一、企业按季度预缴企业所得税时：
1. 会计分录借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。企业在每个季度结束时，根据预计的所得税金额进行预缴，确保税务合规。
二、企业计提所得税时：
1. 会计分录借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。企业根据利润情况，计提应缴纳的所得税金额。
三、关于所得税费用的核算：
所得税费用是企业确认的，应从当期利润总额中扣除的所得税费用。为了更好地追踪和管理，企业可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。
四、期末结转本年利润时：
1. 会计分录借：本年利润，贷：所得税费用。在会计年度结束时，企业需将本年利润与所得税费用进行结转，确保财务数据的准确性。
五、关于记账科目的使用：
企业在计提和预缴所得税时，主要通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”等科目进行核算。期末结转时则通过“本年利润”科目，确保税务和财务处理的规范性。以上分录格式遵循会计记账规则，确保企业税务和财务工作的准确性。
