企业在年末计提所得税时，会计分录包括计提所得税、缴纳所得税和结转至本年利润三个步骤。通过“所得税费用”、“应交税费”相关二级科目和“本年利润”科目进行核算。本年利润是企业某个会计年度的净利润，应交税费是企业按照税法规定应当缴纳的各种税费。所得税费用是企业经营利润应缴纳的所得税。
年末计提所得税的会计分录处理
企业年末，在进行所得税的计提时，需进行以下会计分录操作：
计提所得税：
1. 借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当企业到达年末，根据税法规定和盈利状况，需要计提所得税，此税为企业经营所得应交纳的税费。
缴纳所得税：
2. 借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
在缴纳所得税时，企业从银行账户中支付应交税费，确保合规运营。
结转至本年利润：
3. 借：本年利润
贷：所得税费用
完成所得税的缴纳后，企业需将所得税费用结转至本年利润，反映企业在该会计年度的最终盈利或亏损状况。
关于相关科目的解释：
“本年利润”科目：记录企业在特定会计年度内的净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。
“应交税费”科目：涉及企业按照税法规定，基于一定时期的营业收入和利润，采用特定计税方法计提的应交纳税费。
“所得税费用”科目：表示企业经营利润应缴纳的所得税，其金额等于当期所得税与递延所得税之和。
以上会计分录处理，确保了企业年末财务操作的准确性和规范性。
