所得税费用是企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用。采用资产负债表债务法，通过比较资产和负债的账面价值与计税基础，确认应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，分别计入递延所得税负债和资产。期末，所得税费用科目余额应转入本年利润科目。
所得税费用的科目详解
一、科目定义与核算内容
“所得税费用”科目主要核算企业当期应扣除的所得税费用。这包括“当期所得税费用”与“递延所得税费用”的明细核算。此科目详细反映了企业按照税法规定计算并确认的应从利润中扣除的所得税金额。
二、期末处理
期末，财务需将“所得税费用”科目的余额全部转入“本年利润”科目。完成结转后，“所得税费用”科目应无任何余额，体现了一个会计周期内的所得税费用的真实情况。
三、所得税会计处理方法
我国的所得税会计采用资产负债表债务法。此法要求企业从资产负债表的角度，对比资产与负债的账面价值与计税基础。对于两者之间的差异，即应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，将分别确认为递延所得税负债与递延所得税资产。基于这些差异，结合当期所得税和递延所得税，计算得出所得税费用。
四、详细解释
1. “所得税费用”科目反映了企业根据税法规定计算并确认的当期应交所得税金额。
2. “递延所得税费用”反映了因税法与会计准则之间的差异导致的暂时性差异所产生的递延所得税金额。
3. 在期末处理时，确保所有与所得税相关的科目都得到妥善处理，确保财务报表的准确性。
4. 我国的会计制度要求使用资产负债表债务法来处理所得税，确保税收处理的及时性和准确性。通过对资产和负债的账面价值与计税基础的比较，能够更准确地反映企业的税务状况。根据这些差异计算出的递延所得税负债与资产，进一步确保了税务处理的准确性。
