企业在收到发票后，即使没有银行回单，也可以先按照发票金额进行记账处理。具体操作为：借原材料等科目和应交税费科目，贷应付账款科目。待收到银行回单等确认收款的凭证后，再借应付账款科目，贷银行存款科目进行确认收款处理。这样处理可以确保账目清晰，便于后续核对和管理。
有发票没银行回单时的记账处理
企业收到对应发票时的处理：
1. 当企业收到购进的原材料或商品等物资时，同时收到相应的发票，确认应付款项。此时，记账分录为：
借： 原材料（或库存商品、管理费用等科目）
借： 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷： 应付账款——XX公司名称（或其他应付款科目）。
未收到银行回单前的处理：
若之后未立即收到银行回单或其他确认收款的凭证，企业可先按照上述分录记录账务。此时的应付账款仍处于暂未支付状态。
企业后续收到银行回单的处理：
当企业收到银行回单确认款项已支付时，进行如下记账处理：
借： 应付账款——XX公司名称（或其他应付款科目）
贷： 银行存款
通过这一分录，企业可以明确反映款项已从银行账户支付，并确保账务的准确性。
原材料是企业生产活动中的基础，涉及采购、库存、生产等多个环节；而应付账款则是企业因购买活动产生的应付款项，与企业的资金流紧密相关。合理、准确地处理这类账务，对于企业的财务管理至关重要。
