企业计提本月所得税时，将所得税费用记入借方，应交税费——应交所得税记入贷方。缴纳所得税时，将应交税费——应交所得税记入借方，银行存款记入贷方。期末结转时，将本年利润转入借方，所得税费用转入贷方。企业所得税的计提、缴纳和结转都需通过“所得税费用”和“应交税费”等科目进行核算。
关于企业计提本月所得税分录的说明
企业在每月都需要计提所得税，以确保财务的准确性和合规性。以下是关于企业计提、缴纳及结转所得税的详细分录说明：
一、企业计提本月所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当企业计算得出本月应缴纳的所得税金额时，需进行上述分录操作，确保税务责任的明确。
二、企业缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当企业实际缴纳所得税时，需进行此分录，反映企业的资金流出及税务责任的履行。
三、企业期末结转所得税费用时：
借：本年利润
贷：所得税费用
在会计期末，企业需结转所得税费用，确保财务报表的真实性和准确性。
所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。而“应交税费”则是指企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润等，按照现行税法规定，采用特定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业在处理税务问题时，务必严格遵守税务法规，确保企业的财务健康与合规。
企业通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目进行核算，确保税务处理的透明度和准确性。在进行分录操作时，企业需严格遵循会计原则，确保每一笔账务的真实性和合法性。
