企业在汇算清缴时，需要补交企业所得税和个人所得税。补交的所得税款项通过“应交税费”相关二级科目核算，具体包含增值税、消费税、所得税等。在补交税款时，会计分录为借：应交税费——具体税种（如企业所得税/个人所得税），贷：银行存款。整个处理过程通过“应交税费”和“银行存款”科目完成。
汇算清缴补交所得税的会计分录处理
企业在完成汇算清缴后，若发现需补交所得税，其会计分录处理如下：
1. 企业汇算清缴补交企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
此过程中，“应交税费——应交所得税”用于记录企业应缴纳的企业所得税金额，“银行存款”则代表企业为支付此税款所使用的账户资金。
2. 企业汇算清缴补交个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
对于个人所得税的补缴，同样通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算，表示企业应缴纳的个人所得税，而“银行存款”则代表支付税款的资金账户。
“应交税费”相关二级科目，广泛应用于核算企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括但不限于增值税、消费税、所得税等。企业在处理此类业务时，应严格按照会计分录格式进行记录，确保账务的准确性和规范性。
