去年企业所得税的记账流程包括计提、缴纳和结转利润三个步骤。具体为:通过“以前年度损益调整”科目核算计提所得税,借以前年度损益调整,贷应交税费——应交所得税;缴纳所得税时,借应交税费——应交所得税,贷银行存款;最后,将未分配利润结转,借利润分配——未分配利润,贷以前年度损益调整。整个过程需遵循会计准则和税法规定。
去年企业所得税的记账处理
对于去年企业所得税的记账,需要按照以下步骤进行:
1. 计提去年企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
此步骤表示,根据去年的盈利情况,计算应缴纳的企业所得税,并将其记录在“以前年度损益调整”科目中。同时,将应交所得税记入“应交税费”科目。
2. 缴纳去年企业所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
在此步骤中,企业实际缴纳了去年应缴的企业所得税,从银行存款中划转相应金额。
3. 结转利润
经过上述企业所得税的计提与缴纳后,需要进行利润的结转。
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
这一步骤反映了企业利润分配的流程,将未分配利润与已调整的前年度损益进行对应处理。
在进行上述记账处理时,需注意以下几点:
使用“以前年度损益调整”科目以及相关的“应交税费”二级科目进行核算。
“以前年度损益调整”主要用于对前一年度财务报表中的重大错误进行更正。
“应交税费”是指企业在一定时期内,根据营业收入、利润等,按照现行税法规定计提的应交纳的各种税费。
确保遵循以上格式和原意,准确记录去年企业所得税的账务。