企业缴纳员工个人所得税时，会计分录为借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。企业发放工资并代扣员工个人所得税时，会计分录为借：应付职工薪酬——应付职工工资，贷：应交税费——应交个人所得税和银行存款。涉及个人所得税的核算需通过应付职工薪酬、应交税费和银行存款等科目进行。
缴纳个人所得税的分录处理
在企业运营中，涉及个人所得税的核算十分重要。以下是关于个人所得税缴纳的分录处理：
1. 当企业为员工缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
此分录表示企业通过银行存款账户支付应交的个人所得税。
2. 当企业发放工资并代扣员工个人所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税、银行存款
在此过程中，“应付职工薪酬”科目核算企业应付给职工的各种薪酬，“应交税费”科目则反映企业应缴纳的个人所得税。通过银行存款科目完成工资发放及税款的支付。
具体的分录处理中：
“应交税费”科目用于核算企业根据税法规定应缴纳的各种税费。
“银行存款”科目表示企业在银行的存款，用于支付各项税费。
“应付职工薪酬”科目则用于核算企业应支付给职工的工资、奖金、津贴等薪酬。
期末时，“应交税费”科目的贷方余额表示企业尚未缴纳的税费；如为借方余额，则表示企业多交或尚未抵扣的税费。以上分录处理，有助于企业准确核算个人所得税，确保财务的准确性和合规性。
