企业进货没有发票时，暂估入库，会计分录为借库存商品或原材料科目，贷应付账款——暂估应付账款。收到发票后，红冲暂估分录。待取得发票后，再处理货物入账，包括库存商品、应交税费和银行存款等科目。应付账款用于核算企业购买材料和接受劳务等应付款项。
进货无发票的账务处理
在企业进货过程中，若未能及时取得发票，账务上需采取一系列措施来处理。以下为具体操作步骤：
暂估入库处理
当企业进货没有发票时，首先进行暂估入库。会计分录为：
借：库存商品（或原材料科目）
贷：应付账款——暂估应付账款
红冲暂估分录
当企业收到发票后，需要对之前的暂估分录进行红冲处理。会计分录为：
借：库存商品（或原材料科目）（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
货物入账处理
待企业取得发票时，进行货物正式入账处理。会计分录为：
借：库存商品（或原材料科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动而产生的应付款项。在企业进货无发票的情况下，应通过“库存商品”科目及“应付账款”相关二级科目进行核算。以上步骤中，每一步的会计处理都旨在确保企业账务的准确性和规范性，以应对可能出现的财务审计或税务检查。
特别提醒，企业在实际操作中务必遵循国家财税法规，确保所有账务处理的合规性，避免因操作不当而引发的风险。
