本文介绍了企业编制红字发票和收到红字发票的记账方法。企业编制红字发票时，需借记应收账款等相关红字二级科目，贷记主营业务收入、应交税费等科目。企业收到红字发票时，需根据具体情况借记原材料、库存商品等科目，同时贷记应付账款等相关红字二级科目。
红字发票的记账处理
一、企业编制红字发票的记账方式：
1. 当企业编制红字发票时，表示存在销售退货或折让等情形。具体的记账处理为：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
此分录表示，因销售退货或折让，应收账款减少，同时主营业务收入和销项税额也相应减少。
二、企业收到红字发票的记账方式：
2. 当企业收到红字发票时，通常意味着有采购退货或折让的情况。此时的记账处理为：
借：原材料（或库存商品等科目）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
这里，原材料或库存商品减少，进项税额也相应减少，而应付账款也相应减少，反映了采购退货或折让的情况。
企业对于红字发票的处理，无论是编制还是收到，都应当通过“应收账款”、“应付账款”等相关红字二级科目来进行记账。“应收账款”指的是企业在正常的经营过程中，因销售商品、产品、提供劳务等应向购买单位收取的款项。通过这样的记账方式，企业能够清晰、准确地反映其经营状况和财务状况。
