递延所得税资产如何确认与分录处理?

放大字体    缩小字体 来源:会计教育家 2024-12-13 05:50 浏览次数:865

企业在产生可抵扣暂时性差异后,确认并计提对应的递延所得税资产。通过“递延所得税资产”科目和“所得税费用”相关二级科目进行处理,前者用于核算可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,后者用于核算应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

递延所得税资产确认分录

企业在产生可抵扣暂时性差异后,需确认并计提相应的递延所得税资产。具体的会计处理如下:

递延所得税资产的确认

当企业产生可抵扣暂时性差异时,需进行递延所得税资产的确认。为此,企业采用“递延所得税资产”科目进行核算。该科目用于专门计量企业确认的、因可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。为了更好地管理不同项目产生的差异,企业可以根据项目类别设置对应的二级明细科目。

分录处理

确认递延所得税资产时,会计分录如下:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用——递延所得税费用

所得税费用的核算

同时,“所得税费用”科目用于核算企业确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。这一科目的使用,有助于企业准确反映其真实的盈利状况,并为决策提供依据。

以上分录及科目处理,旨在准确反映企业的财务状况,确保税务处理的合规性。

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