企业计算并结转所得税时，通过“所得税费用”科目和“本年利润”科目处理。期末计算企业所得税并结转，借“本年利润”，贷“所得税费用”。年末将本年利润结转，涉及“利润分配——未分配利润”科目。利润分配科目用于核算企业利润分配或亏损弥补及余额，可根据项目类别设置二级明细科目。
所得税计算结转分录
1. 企业期末计算企业所得税并结转时，会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
当企业完成企业所得税的计算后，需将所得税费用从本年利润中结转，以体现企业的真实财务状况。
2. 企业年末将本年利润结转时，会计分录处理如下：
借：利润分配——未分配利润（根据具体情况确定借贷方）
贷：本年利润（根据具体情况确定借贷方）
随着一年的结束，企业需要将本年度的利润进行结转，以便进行下一年的利润分配。
企业所得税计算与结转相关说明：
在所得税的计算与结转过程中，主要涉及到“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目。其中，“利润分配”科目用于核算企业利润的分配或亏损的弥补，以及历年分配或弥补后的余额。根据企业所产生利润进行分配的项目类别，可以设置对应的二级明细科目。
在进行会计处理时，务必严格按照会计原则与规范，确保分录的准确性，真实反映企业的财务状况。
