企业补缴所得税时，需先计提补缴部分，会计分录为借：所得税费用（补缴部分），贷：应交税费——应交所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。其中，“所得税费用”科目用于核算企业应扣除的所得税费用，“应交税费”科目用于核算企业应缴纳的各种税费。
补缴的所得税入账流程
当企业决定补缴所得税时，需进行以下会计分录操作：
1. 企业计提补缴的所得税时：
借：所得税费用（补缴部分）
贷：应交税费——应交所得税
此步骤表示企业计算并确认需要补缴的所得税金额，并将其记录在“应交税费”科目下，表示这一税款为企业应缴纳但尚未支付的税费。
2. 企业缴纳补缴的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
在这一步骤中，企业使用银行存款支付之前确认的应交所得税。这表示税款已从企业的资金账户中支付。
关于入账的具体科目解释：
“所得税费用”科目用于核算企业确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
“应交税费”科目则用于核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括但不限于增值税、消费税、所得税等。
使用正确的会计分录和科目，确保企业税务处理的准确性和合规性。以上流程仅供参考，具体细节应根据企业的实际情况和税法规定进行调整。
