往来款项的内部控制主要包括应收及预付款项和应付及预收款项的控制。具体措施包括选择信用政策、建立职责分工和备用金领用报销制度，对采购和验收人员实行岗位分离，定期分析应付款项并建立结账制度，同时处理不需要支付的款项。这些控制有助于确保企业往来款项的准确性和效率，反映企业日常生产经营活动的状况。
往来款项的内部控制详解
在企业的运营过程中，往来款项的内部控制扮演着至关重要的角色。以下是关于往来款项内部控制的详细阐述：
一、应收及预付款项的控制
1. 信用政策的制定：选择适宜的信用政策，是确保企业资金流畅的关键。
2. 职责分工明确：建立明确的职责分工制度，确保每一笔款项的审批、执行都有专人负责。
3. 备用金管理：建立备用金领用和报销制度，规范资金使用流程。
4. 采购与轮换制度：对货物采购人员实行定期轮换，防止长期由同一人负责可能产生的风险。
5. 预付货款控制：预付货款需严格按照审批制度和合同规定执行，确保资金安全。
二、应付及预收款项的控制
1. 岗位分离制度：企业采购审批人员、采购人员及货物验收保管人员需实行岗位分离，形成相互制约的机制。
2. 应付款项分析：定期对应付款项进行分析，确保企业资金流的稳定。
3. 结账制度：建立规范的结账制度，确保账务的准确性和及时性。
4. 对账制度：建立收付双方对账制度，确保每一笔款项都有明确的记录。
5. 其他应付款项的清理：定期或不定期地对其他应付款项进行清理，及时处理不需要支付的款项。
往来款项是企业生产经营过程中的重要部分，体现企业的运营效率。通过加强内部控制，企业可以确保资金的安全、稳定流动，进而保障企业的稳健发展。
