企业在进行所得税汇算清缴时，需进行会计分录操作。首先，计提所得税时，通过“以前年度损益调整”科目核算，借计该科目，贷计“应交税费——应交所得税”科目；其次，支付所得税时，借计“应交税费——应交所得税”，贷计“银行存款”；最后，结转利润时，借计“利润分配——未分配利润”，贷计“以前年度损益调整”。整个过程中，“以前年度损益调整”科目用于核算调整以前年度损益的事项。
所得税汇算清缴分录处理
在企业进行所得税汇算清缴的过程中，会计分录的处理是至关重要的。以下为具体的分录处理过程：
1. 企业汇算清缴计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
当企业计算并确定需要计提的所得税金额时，通过“以前年度损益调整”科目进行核算，并将应缴纳的所得税记入“应交税费——应交所得税”科目。
2. 企业支付汇算清缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当企业支付所得税时，从银行账户中划转相应的款项，并对应记入“应交税费——应交所得税”科目。
3. 结转利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
完成所得税的缴纳后，需要进行利润的结转核算。通过“利润分配——未分配利润”科目，将之前通过“以前年度损益调整”科目核算的调整前年度损益的事项进行结转。
“以前年度损益调整”科目主要核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。以上分录处理，确保了企业汇算清缴过程的清晰、准确。
