企业所得税的计提和缴纳过程包括三个步骤。首先，企业发生并计提所得税时，通过“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”科目核算；其次，缴纳企业所得税时，通过“应交税费——应交所得税”和“银行存款”科目核算；最后，结转本年利润，通过“本年利润”和“所得税费用”科目核算。这个过程反映了企业经营利润应交纳的所得税以及应交纳的其他税费。
关于企业所得税计提与缴纳的分录处理
一、企业所得税的计提
当企业产生经营利润，需计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
此环节表示企业根据税法规定，计算出的所得税金额暂存于账务上，尚未实际缴纳。
二、企业所得税的缴纳
当企业实际缴纳上述计提的企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
此分录反映了企业已将之前计提的所得税款项支付至税务部门。
三、结转本年利润
在会计年度结束时，需将所得税费用从利润中结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
通过上述分录，企业准确反映了所得税的计提、缴纳及利润结转的过程。所得税费用是企业经营利润应交纳的税款，而“应交税费”则反映了企业在一定时期内根据营业收入和利润等应交的各类税费。正确处理这些分录，对于企业的财务管理至关重要。
