本文介绍了企业计提和结转所得税的会计分录处理。在计提企业所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。期末结转本年利润时，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。处理时通过“所得税费用”科目和“应交税费”、“本年利润”科目进行核算。
编制计提所得税的会计分录
企业在运营过程中需计提企业所得税，其会计分录如下：
1. 企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
此环节，通过“所得税费用”科目核算企业应缴纳的所得税费用，确保税务合规。同时，通过“应交税费”下的二级科目“应交所得税”来明确反映需上交的所得税金额。
2. 企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
至企业期末，需将本年度的利润进行结转，此时通过“本年利润”科目来核算企业当期实现的净利润。同时，将已计提的“所得税费用”进行结转，确保财务数据的准确性。
“所得税费用”科目用于详细核算企业确认的所得税费用，可以根据实际费用项目设置相应的二级明细科目，以便更精确地掌握税务情况。而“本年利润”科目则用于反映企业年度经营的最终成果，是评估企业经营状况的重要指标之一。
以上会计分录的处理，确保了企业在运营过程中税务处理的规范性和财务数据的准确性。
