企业申报上月所得税时，需进行会计处理。企业所得税通过“所得税费用”科目核算，并计入应交税费中的应交所得税。缴纳时，借方为应交税费中的应交所得税，贷方为银行存款。个人所得税缴纳时，借方为应交税费中的应交个人所得税，贷方亦为银行存款。整体处理可通过“所得税费用”、“应交税费”及“银行存款”科目进行。
申报上月所得税分录处理
企业在申报并缴纳上月的企业所得税时，会计分录如下处理：
1. 企业所得税申报及计提缴纳：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当企业确认所得税费用时，通过“所得税费用”科目进行核算。此科目用于表示应从当期利润总额中扣除的所得税费用。同时，通过“应交税费”科目追踪应缴纳的所得税。
2. 个人所得税申报及缴纳：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业在申报并缴纳上月个人所得税时，使用“应交税费”科目来追踪应缴的个人所得税，并在缴纳时通过“银行存款”科目进行记录。
关于所得税费用的会计处理，企业需确保遵循相关会计准则和税法规定。在处理会计分录时，务必保持准确性，确保税务合规。同时，企业可以根据费用的项目类别在“所得税费用”科目下设置相应的二级明细科目，以便更详细地追踪和管理所得税费用。
