所得税会计是会计学科的一个分支，主要研究会计收益和应税收益之间的差异。企业应采用资产负债表债务法核算所得税，通过比较资产的账面价值和计税基础，确认应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税负债与资产，确定每一期间的所得税费用。
所得税会计：解析会计收益与应税收益差异的理论及方法
所得税会计是会计学科的一个重要分支，主要研究如何处理会计收益和应税收益之间的差异。为了规范企业的核算行为，企业需遵循《企业会计准则第18号——所得税》的规定，采用资产负债表债务法进行所得税的核算。
资产负债表债务法是从资产负债表的角度出发，对会计处理和税务处理之间的差异进行协调。该方法的核心在于比较资产负债表上资产与负债的账面价值与计税基础。其中，资产的账面价值是根据企业会计准则确定，而计税基础则是按照税法规定计算得出。负债的两者对比同样如此。
对于资产和负债的账面价值与计税基础之间的差额，所得税会计会进一步区分应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。基于这些差异，企业会确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。这些确认的负债和资产会影响每个时期的利润表，进而确定所得税费用。
具体核算过程中，企业会计应当注重以下几个方面：
一、资产负债表角度的核算
资产负债表是企业会计的核心报表之一。从资产负债表的角度出发，所得税会计要关注资产和负债的账面价值与计税基础的差异。这种差异可能是由于会计准则和税法规定的不同造成的。
二、暂时性差异的处理
对于资产和负债的账面价值与计税基础之间的差额，企业需进行进一步的分析，区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。这两种差异的处理方式是不同的，企业需要根据具体情况进行会计处理。
三、递延所得税的确认
基于上述差异，企业需要确认递延所得税负债和递延所得税资产。这些确认的负债和资产反映了企业未来的税收义务和税收资产，对利润表中的所得税费用产生影响。
通过上述内容，我们可以了解到所得税会计在会计处理中的重要作用，以及资产负债表债务法在处理会计收益和应税收益差异中的实际应用。
