银行存款与现金的记账凭证处理
在企业财务运作中，银行存款与现金的流动是日常操作的关键部分，其记账凭证的编写尤为重要。以下为具体的处理流程：
1. 企业提取现金时：
借：库存现金
贷：银行存款
当企业从银行提取现金时，资金从银行账户流动至企业手中的现金，这一操作在账簿上表现为银行存款的减少和库存现金的增加。
2. 企业将多余现金存入银行时：
借：银行存款
贷：库存现金
企业若有盈余现金，选择存入银行是常见的资金管理方式。这时，资金从企业的库存现金流入银行账户，表现为库存现金的减少和银行存款的增加。
3. 企业使用银行存款或现金支付费用时：
借：管理费用（根据费用归属部门计入相应科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或使用库存现金科目）
对于企业的日常开支，如管理费用等，若选择使用银行存款支付，则资金从银行账户划出；若使用现金，则直接从库存现金中扣除。无论哪种方式，都需要详细记录每一笔支出。
记账凭证的编写：
会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，按照登记账簿的要求，确定账户名称、记账方向（应借、应贷）和金额，进行记账凭证的编制。这是一种重要的记录，作为登记明细分类账和总分类账的依据。会计人员在编写记账凭证时，必须严格按照规定的格式和内容进行，确保财务信息的准确性和完整性。
