本文主要介绍了企业收到增值税专票后的会计分录处理。在收到专票并抵扣进项税额时，会计分录为借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）。当企业抵扣销项税额时，会计分录包括销项税额和留抵税额的核算。留抵税是指当期进项大于销项所产生的往后留抵的税收金额。整个处理过程通过“应交税费”相关二级科目进行核算。
专票留抵会计分录处理
企业收到增值税专票并准备抵扣进项税额时：
1. 当企业收到增值税专票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额），表示待认证的进项税额暂时挂账。
2. 进项税额留抵的处理：
当企业决定留抵部分进项税额而非立即抵扣时，表示当期进项大于销项，产生的留抵税额可留待日后抵扣。
借：应交税费——应交增值税（进项税额）【留抵部分】
贷：应交税费——增值税留抵税额
表示企业决定将部分进项税额留待日后抵扣。
3. 企业抵扣销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——增值税留抵税额【之前留抵的税额】
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）【总的进项税额减去留抵部分】
这意味着企业正在对销项进行抵扣，包括之前留抵的税额。
在以上过程中，企业应当通过“应交税费”相关二级科目进行详细的核算。其中，“应交税费”是指企业根据营业收入、利润等，按照现行税法规定应交纳的各种税费。专票留抵的处理是企业税务管理中的重要环节，确保正确记账与合理税务筹划是关键。
