企业结转所得税时，分为结转当年所得税和结转往年所得税两种情况。结转当年所得税时，通过“本年利润”和“所得税费用”科目进行核算；结转往年所得税时，通过“利润分配——未分配利润”和“以前年度损益调整”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的税，而以前年度损益调整则是对以往财务报表错误的更正。
所得税结转分录
企业在会计年度结束时，需对所得税进行结转。以下是关于所得税结转的具体分录操作：
一、企业结转当年所得税
当企业结转当年的所得税时，会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
此操作表示企业根据当年的盈利状况，计算并结转相应的所得税费用。
二、企业结转往年所得税
对于往年的所得税，会计分录处理如下：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这里，企业通过“利润分配——未分配利润”科目来结转往年所得税，并通过“以前年度损益调整”科目进行核算。这意味着企业正在调整前一年的财务报表，以反映正确的税收金额。
所得税费用是指企业经营所获得的利润中应交纳的所得税。而以前年度损益调整则是对以前年度财务报表中可能出现的重大错误进行更正。企业在操作过程中需严格按照会计原则和政策，确保财务报表的真实性和准确性。
