对公账户是企业处理与其他公司款项往来的重要工具。当企业收到对方公司款项时，应记入银行存款并对应减少应收账款；支付对方公司款项时，应减少银行存款并对应减少应付账款。应收账款和应付账款是会计科目中的重要部分，分别用于核算企业应收取和应支付的款项。企业通过合理的对公账户管理，可以清晰记录经济交易，确保财务的准确性和合规性。
对公账户做账流程
当企业对公账户收到对方公司的款项时，记账方式如下：
1. 收款记账：
当企业从对方公司收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款 —— 对方公司名称（或其他应收款科目）
说明：此处“银行存款”表示企业银行账户实际收到的资金，“应收账款”表示企业因销售商品、提供服务等应收取的款项。
2. 付款记账：
当企业向对方公司支付款项时：
借：应付账款 —— 对方公司名称（或其他应付款科目）
贷：银行存款
说明：“应付账款”用以核算企业应支付的款项，如购买材料、商品或接受劳务等，“银行存款”表示企业银行账户实际支付的金额。
应收账款与应付账款详解：
应收账款：指企业在正常经营中，因销售商品、产品、提供劳务等产生的，尚未收回的款项。这是企业的一项资产，表示企业有权在将来收取一定金额的权利。
应付账款：是企业因购买材料、商品或接受劳务等产生的，应支付给供应商或其他合作方的款项。这是企业的负债，表示企业需要向外部单位支付一定金额的义务。
在进行对公账户的做账时，务必确保每一项交易都有明确的记录，并严格按照“借贷记账法”进行记账。这样不仅能保证账务的准确性，还能为企业的财务管理提供有力的支持。
