国际税收涉及两个或更多国家间跨境交易的税收法律规范，包括国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税以及国际税收合作等问题。其核心实质在于国家间的税收分配和协调关系，旨在避免国际重复征税，防止恶性税收竞争和避税行为，需要各国开展有效的合作与协调。
国际税收概念及其相关问题
一、国际税收的定义
国际税收是指针对在两个或更多国家之间发生的跨境交易行为，所形成的一系列税收法律规范的集合。这些规范涉及多个方面，旨在为跨国交易提供明确的税收指导原则。
二、国际税收的核心问题
1. 国际重复征税：对同一课税对象在多个国家被重复征税的问题。
2. 国际双重不征税：在某些情况下，同一笔收入可能因不同国家的税法规定而未被征税，形成双重不征税现象。
3. 国际避税与反避税：随着全球化的发展，跨国企业利用不同国家的税法差异进行避税，各国间需加强合作以应对这一问题。
4. 国际税收合作：国家间为了有效解决上述问题，必须进行税收合作与协调，确保税收分配的公平与合理。
三、国际税收的实质
国际税收的实质不仅表现为对跨境交易的征税行为，更体现了国家间的税收分配关系和为达成这一分配而进行的税收协调。这种分配关乎谁应征税、应征多少税等税收权益的划分问题，是各国税收协调的结果。
四、国家间的税收合作重要性
为了避免国际重复征税、防止恶性国际税收竞争及国际避税现象，各国间开展有效的税收合作与协调显得尤为重要。这种合作有助于建立公平的税收环境，促进全球经济的健康发展。
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