交易性金融资产公允价值变动如何处理账务?

放大字体    缩小字体 来源:财报侦探 2024-12-13 04:37 浏览次数:457

交易性金融资产公允价值变动的账务处理详解

对于交易性金融资产的公允价值变动,其账务处理方式随市场价值的升降而有所区别。具体处理方式如下:

一、公允价值上升的情况

当交易性金融资产的公允价值上升时,意味着资产的市场价值增加。此时的账务处理为:

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

详细记录资产价值的增加,并确认由此产生的收益。

二、公允价值下降的情况

与上升情况相反,当交易性金融资产的公允价值下降时,表示资产的市场价值减少。此时的账务处理为:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产—公允价值变动

准确记录资产价值的减少,并体现相应的损失。

三、持有期间取得股利或利息的处理

在持有交易性金融资产期间,若获得股利或利息,其账务处理为:

借:应收股利/应收利息

贷:投资收益

随后,

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

通过这种方式,可以清晰地记录并管理从金融资产中获得的收益。

在进行上述账务处理时,务必遵循企业会计制度,确保每一笔交易都有明确的记录,并准确反映企业的财务状况。

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