对于一般纳税人单位员工出差发生的住宿支出，取得的专用发票可以用于抵扣。在账务处理上，应借：管理费用—差旅费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。也就是说，员工出差的住宿费用可以算作公司的管理费用，并且取得的专用发票上的进项税额可以抵扣应交税费，最后通过银行存款等科目进行账务记录。
住宿发票抵扣的账务处理方法
对于一般纳税人单位员工出差发生的住宿支出，取得的专用发票抵扣时，需要按照以下步骤进行账务处理。
一、差旅费记录
当员工出差产生住宿费用时，需详细记录每一笔差旅费用。
借： 管理费用——差旅费
二、增值税处理
取得的住宿发票可以用于抵扣应交增值税。在账务处理时，需明确记录增值税的借方和贷方账目。
借： 应交税费——应交增值税（进项税额）
三、银行存款科目处理
员工支付住宿费用时，通过银行存款进行支付。
贷： 银行存款等科目
通过以上三个步骤，完成了住宿发票抵扣的账务处理。确保每一笔账目清晰明了，符合财务规定。在实际操作中，还需注意核对发票信息的准确性，确保账务处理的正确性。
