已认证的进项发票可以进行红冲处理。会计账务处理中，如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣，可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。经税务机关校验通过后，销售方凭此信息表开具红字专用发票。整个过程包括填写信息表、转出进项税额、下载并开具红字发票等步骤。
关于进项发票已认证后的红冲处理
在会计账务处理中，若涉及到已认证的增值税专用发票的红冲操作，是可以进行的。当需要开具红字发票时，认证方首先需要提交红字增值税专用发票申请单至税务部门。经过税务部门的审核通过后，下载相关文件，开票方可以据此开具红字发票。当前这一过程主要通过网上进行，方便高效。
对于购买方已取得并用于申报抵扣的增值税专用发票，购买方可以在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。在填写信息表时，不须填写对应的蓝字专用发票信息。此时，购买方应先将《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待销售方开具红字专用发票后，与《信息表》一同作为记账凭证使用。
税务主管部门会通过网络接收纳税人上传的《信息表》，并经系统校验后生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，同步至纳税人端系统。销售方依据税务机关系统校验通过的《信息表》来开具红字专用发票，在新系统中以销项负数形式开具，确保红字专用发票与《信息表》一一对应。相关操作依据可参照国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第47号）。
