报销差旅费的会计分录需根据员工所属部门将差旅费计入相应科目，如管理费用、销售费用等。具体分录为借相关科目和应交税费，贷银行存款或库存现金。此外，交通发票的抵扣率根据不同票据类型有所区别，如增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票等均有不同计算方式，自2019年4月1日起执行。
报销差旅费的会计分录处理
一、基本会计分录
对于员工的差旅费报销，财务部门需根据所属部门进行相应的科目划分。若差旅费涉及的是日常管理费用，则会计分录如下：
借：管理费用——差旅费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
二、交通发票的抵扣率说明
1. 若取得的是增值税电子普通发票，抵扣税额为发票上注明的税额。
2. 对于注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，其进项税额的计算公式为：航空旅客运输进项税额 = （票价 + 燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
3. 对于注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额的计算公式为：铁路旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1+9%）×9%。
4. 对于注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，进项税额的计算公式为：公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1+3%）×3%。
以上抵扣率及计算方法自2019年4月1日起执行。财务部门在进行差旅费报销处理时，需严格按照上述规定操作，确保会计处理的准确性。
差旅费的报销是财务工作中的重要环节，正确处理会计分录及掌握交通发票的抵扣率对于企业的财务管理至关重要。
