当银行存款的账面余额与银行对账单不一致时，需核对银行对账单和企业银行日记账，找出未达账项并编制银行余额调节表。这种情况可能是企业记账出现错误，也可能是银行存在时间性差异。解决此问题需逐笔核对未达账项，并关注是否有无票支出等。调整后双方余额应一致。
银行存款账面余额与银行对账单不一致时的处理方法
当银行存款的账面余额与银行对账单出现不一致时，首要任务是获取各开户银行的余额对账单。随后，需仔细核对银行对账单与企业银行日记账，找出其中的未达账项。为调整双方余额至一致状态，应编制银行余额调节表。尽管调后的余额双方一致，但这并不意味着银行日记账完全没有问题。必须逐笔核实未达账项，检查是否存在无票支出等情况。
银行存款核对流程
1. 核对银行对账单与日记账: 银行对账单和企业银行日记账的逐笔核对是核心环节。
2. 识别未达账项: 未达账项是双方余额不一致的主要原因，需特别关注。
3. 编制调节表: 为调整双方余额，应编制银行余额调节表，确保调整后的余额一致。
原因分析及处理
银行存款余额账面与实际的差额出现，可能是企业多计或漏记银行账目，也可能是银行方面的误差。具体来说：
企业错误: 可能是多记或漏记某笔交易。
银行时间性差异: 银行可能因处理速度不同步而产生时间性差异。
对于每一笔不一致的账目，都需要详细分析并处理。若是企业方面的错误，需及时调整银行日记账；若是银行方面的时间性差异，则等待银行调整或与银行沟通解决。对于无票支出等特殊情况，也要逐一核实并处理。
注意事项
核对过程中，不得遗漏任何一笔交易。
对于未达账项，务必逐笔落实，查明原因。
及时调整差异，确保账目准确。
银行存款日记账与银行对账单的余额不一致属正常现象，关键在于是否存在未达账项。
若前任未做调整，需及时跟进并处理遗留问题。
