收到费用的专用发票，会计应将其记入管理费用等科目，同时记录应交税费和银行存款的变动。费用增加记入借方，货币资金减少记入贷方。简而言之，就是根据专用发票进行费用核算，并相应调整资产和负债的账目。
收到费用的专用发票做账流程
当企业收到费用的专用发票时，需按照以下步骤进行账务处理。
一、记录账务
借：
管理费用等科目
此部分表示企业发生的各项管理费用，包括办公费用、人员工资等，根据发票内容具体分类记入。
应交税费—应交增值税（进项税额）
此科目记录企业因购买商品或服务所产生的增值税进项税额。
贷：
银行存款等科目
表示企业支付的费用通过银行存款等方式进行支付，减少企业的货币资金。
二、解读账务处理的含义
收到费用的专用发票，意味着企业发生了相应的费用支出，所以费用增加，按照会计记账规则，费用增加应计入借方核算。同时，支付这些费用会导致企业的货币资金减少，因此资产减少应计入贷方核算。通过这样的分录记录，能够清晰反映企业的资金流向和费用支出情况。
三、关于格式要求
文章采用上述格式，保持文章的原意不变，同时合理应用段落和小标题，加粗重要信息，使内容更加清晰易读。文章第一段控制在200字以内。
