个人所得税的会计分录涉及工资计提、发放、社保计提和缴纳等环节。具体分录包括计提工资至应付职工薪酬、发放工资时扣除个税和社保等。政策允许的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及婴幼儿照护支出等七项。摘要字数控制在200字以内。
个人所得税的会计处理及专项扣除内容
个人所得税在工资核算中占据重要地位，属于企业代扣代缴的支出。关于其会计分录的具体操作如下：
一、工资计提
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
二、工资发放
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款—个人社保
应交税费—个人所得税
三、缴纳个人所得税
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
关于社保的计提与缴纳，分录如下：
社保计提：
借：管理费用—社保单位
贷：应付职工薪酬—社保单位
缴纳社保：
借：应付职工薪酬—社保单位
其他应付款—个人社保
贷：银行存款
关于个税的专项扣除，目前政策允许的主要包括以下七项：
1. 子女教育：包括全日制学历教育和学前教育，每个子女每月可定额扣除1000元。
2. 继续教育：学历教育每月定额400元；职业资格教育在取得证书当年定额扣除3600元。
3. 大病医疗：与基本医疗相关的费用，在医保报销后，个人负担部分可累计扣除。
4. 住房贷款利息：购买首套住房的贷款利息，每月可定额扣除1000元。
5. 住房租金：根据城市不同，每月可扣除一定金额，具体金额视城市而定。
6. 赡养老人：独生子女每月定额2000元扣除；非独生子女每人分摊额度有限。
7. 3岁以下婴幼儿照护支出：每个婴幼儿每月可定额扣除1000元。
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