对于已认证的发票，若需红字冲减，企业在收到红字发票后，需冲减原蓝字发票对应的科目，并进行进项税额转出处理。若购买方收到红字发票，会计分录需借：应付账款等，贷：原材料及进项税额转出；若为销售方，则需冲减公司收入和销项税，会计分录为借：主营业务收入、销项税，贷：应收账款等。
红冲发票的账务处理详解
对于已认证的发票，若需进行红字冲减，企业在收到对应的红字发票后，需进行特定的账务处理。针对这一情况，下面将详细介绍相关的账务处理流程。
一、关于采购方（购买原材料）的处理
当企业收到红字发票后，首先需要冲减之前蓝字发票对应的科目。具体操作如下：
1. 冲减原材料科目
当购进的原材料需要开红字发票时，会计分录为：
借：应付账款等
贷：原材料
2. 进项税额转出处理
相应的，进项税额需要做转出处理，分录为：
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
二、关于销售方的处理
销售方在收到红字发票时，应冲减公司的收入和销项税额。具体分录如下：
1. 冲减主营业务收入
会计分录为：
借：主营业务收入
贷：应收账款等
2. 销项税额冲减
同时，销项税额也需要进行冲减，分录为：
贷：应交税费—应交增值税—销项税
以上所述，为企业在收到红字发票后应进行的账务处理。务必确保按照实际业务情况，准确进行账务操作，以保证企业的财务准确性。
